JPK CIT – Nowe zmiany już od 2025 roku

Czym jest Jednolity Plik Kontrolny CIT?

Zacznijmy od wyjaśnienia skrótu JPK, czyli Jednolity Plik Kontrolny. Jest on w wielkim skrócie zbiorem danych, które są generowane z programów księgowych rozliczając podatek. W łatwy sposób można zgromadzić wszystkie dane od kontrahentów i porównać je ze sobą, co bardzo ułatwi pracę organom podatkowym. JPK CIT jak wcześniej wspomniane będzie zbiorem danych i jak nazwa wskazuję będzie dotyczyło podatku dochodowego od osób prawnych.

Dzieli się na dwie struktury:

JPK_KR_PD – jednolity plik kontrolny dla ksiąg rachunkowych i rozliczeń podatku dochodowego

JPK_ST_KR – jednolity plik kontrolny dla środków trwałych i wartości niematerialnych.

W dużej mierze pozwoli to na szybsze wykrycie pewnych nieprawidłowości, ale i umożliwi przeprowadzenie kontroli w sposób bardziej zautomatyzowany.

Kogo dotyczy i od kiedy?

Za rok 2025:

• JPK CIT obejmuję podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednich roku obrotowym lub podatkowym przekroczyła wartość 50 mln EUR
• Podatkowe Grupy Kapitałowe

Za rok 2026:

• Pozostali podatnicy CIT, zobowiązanych do przesyłania JPK VAT,

Za rok 2027:

• Pozostali podatnicy CIT

Termin składania JPK CIT

Kiedy z dniem 01.01.2025 roku wejdzie w życie JPK CIT, należy identycznie jak w przypadku CIT-8 po przepracowanym roku obrotowym z końcem marca należy JPK CIT.

Jakie dane zostaną przekazane administracji podatkowej?

JPK_KR_PD: Rozszerzona księga rachunkowa.

Elementami JPK_KR_PD będą:

• Nagłówek – zawierający dane o składanym pliku za okres, data utworzenia, cel złożenia,
• Podmiot1 – dane identyfikacyjne podmiotu, który składa plik,
• Elementy związane z księgami rachunkowymi – dane związane z nowym rozporządzeniem na temat operacji gospodarczych, które można analizować z innymi raportami,
• Rozliczenie podatku dochodowego na zasadach ogólnych- informacje podatkowe – dodatkowe dane niezbędne do rozliczenia CIT poprzez węzeł RPD (nieobowiązkowe w pierwszym roku)

JPK_ST_KR: Nowa struktura dla środków trwałych

Składniki JPK_ST_KR:

• Nagłówek – określający cel złożenia, datę utworzenia oraz szczegółowe dane dotyczące roku podatkowego lub obrotowego,
• Podmiot składający – zawiera dane identyfikacyjne podmiotu, który składa plik,
• Ewidencja środków trwałych – szczegółowy wykaz środków trwałych.

W jaki sposób przygotować się do wdrożenia JPK CIT?

Żeby być dobrze przygotowanym na wdrożenie nowych systemów należy w pierwszej kolejności przeprowadzić audyt systemów, procesów oraz ocenić ryzyko podatkowe: między innymi poprawności przekazywanych danych, ale też przeprowadzić weryfikacje polityki rachunkowości. Na pewno następnym krokiem będzie przygotowanie systemów informatycznych, a po tym trzeba zając się szkoleniami pracowników w zakresie tych zmian i wykonania testów z generowania i walidacji nowych struktur oraz weryfikacja rozliczeń CIT. W ostatnim etapie trzeba wdrożyć system kontroli jakości danych, aby od 1 stycznia 2025 r. wszystko było gotowe do generowania plików zgodnych z nowymi strukturami logicznymi.

Podsumowanie

Wejście w życie JPK CIT już bliskie więc, należy się przygotować i wdrożyć je u siebie, by mieć techniczną możliwość przekazania pliku do odpowiednich organów podatkowych w terminie i uniknąć wysokich kar na podstawie Kodeksu Karnego Skarbowego.